Wiki UBL Invoice (factuur)
Wiki UBL Invoice (factuur) > UBL Factuurscenario's
UBL Binnenlandse BTW, Tarieven inclusief BTW EN afrondingsverschillen | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
In de detailhandel worden niet zelden facturen verstrekt inclusief BTW. Dat wil zeggen dat zowel de factuurregels als het factuurtotaal inclusief worden vermeld op de factuur. In de meeste gevallen wordt dan apart nog de grondslag voor de BTW vermeld en het daarbij behorende BTW-bedrag, zo nodig gesplitst per BTW-percentage (0, laag en hoog). Een factuurvoorbeeld met regelbedragen inclusief BTW ziet er (verkort) als volgt uit:
Het factuurbedrag is nu echter 1 cent lager dan bij de factuur waarbij de regelbedragen excl. BTW zijn vermeld. Er is nu dus sprake van een afrondingsverschil die tot uitdrukking komt in onderstaande journaalpost. Toelichting: Het factuurbedrag bestaat uit de regelbedragen inclusief BTW die bij elkaar opgeteld worden.
Opmerking: Over de bovenstaande berekeningswijze m.b.t. factuurtarieven inclusief BTW en een afrondingsverschil (van 1 cent in dit voorbeeld) is indertijd correspondentie met de Belastingdienst geweest. Desgewenst kan bovenstaande ‘verdicht’ geboekt worden met per opbrengstrekening één boekingsregel. Dit geldt in dit voorbeeld dan voor “Omzet Dienst/product A+B”. Inkoopfactuur
Opmerking: Bovenstaande is als volgt in de UBL-factuur opgenomen: Stap 1: BTW-nummer van de afzender opgeven Stap 2: Juiste BTW-regime opgeven Stap 3: Factuurtotaal samenstellen Let op: Stap 4: Factuurregel(s) samenstellen Let op: Correspondentie Belastingdienst m.b.t. het boeken van factuurtarieven inclusief BTW Van: Gerard Bottemanne [mailto:gerard@gbned.nl] Beste, Als gewerkt wordt met producten of diensten met prijzen/tarieven inclusief BTW kan sprake zijn van afrondingsverschillen wat betreft de BTW als een factuur bestaat uit meerdere factuurregels. E.e.a. heb ik uitgewerkt met enkele voorbeelden in bijgaand Word document. Graag verneem ik van u welke methode(s) van BTW berekening door de Belastingdienst geaccepteerd worden, c.q. de voorkeur hebben? (laatst kreeg ik zelf ook een inkoopfactuur met 1 cent verschil en dat komt vreemd over). Mocht u vragen hebben over bijgaand document dan ben ik graag bereid deze te beantwoorden c.q. nader toe te lichten. Antwoord Geachte heer Bottemanne, Wij hebben uw vraag uitgezet bij een specialist en daarop het volgende antwoord ontvangen: "Na bestudering van de e-mail van de heer Bottemanne van GBNED (zie hieronder) inclusief de bijlagen over de vastlegging van facturen met tarieven inclusief en exclusief BTW, lijkt het me dat de heer Bottemanne wil weten hoe het zit met de afronding van de BTW bedragen bij het vaststellen van de verschuldigde BTW. Zoals ik het zie wordt het BTW bedrag in zowel het voorbeeld "exclusief BTW" als het voorbeeld "inclusief BTW" correct rekenkundig afgerond conform het bijgevoegde recente Besluit Facturering (<0,005 naar beneden >0,005 naar boven). In het Besluit is in onderdeel 3.3.4 uitdrukkelijk aangegeven dat het de "leverancier vrij staat per levering van een goed of per verrichte dienst de belasting te berekenen en rekenkundig af te ronden óf de afronding toe te passen op het totaalbedrag van een aantal prestaties samen." De leverancier moet daarbij een consistente gedragslijn volgen en hij mag niet beide afrondingsmethoden toepassen. In de voorbeelden betekent dit dat de leverancier een keuze mag maken om per dienst/product A de BTW rekenkundig (dit is verplicht) af te ronden of rekenkundig (wederom verplicht) af te ronden over het totaal van de diensten/producten A. Het maakt niet uit of de keuze voor de afrondingsmethode over de bedragen exclusief of inclusief BTW plaatsvindt. Zie 3.3.4 Besluit Facturering... "De voorgeschreven afrondingsmethode geldt ook als de verschuldigde btw wordt berekend uit een prijs inclusief btw ". " Met vriendelijke groet, Team Ondersteuning Softwareontwikkelaars |